Umsatzsteuersätze und Netto-/Bruttopreise

9,95 Euro - gerade noch gestoppt

9,95 Euro für 250 g Kaffeebohnen. Der Preis steht schon im System. Deine Kollegin Hà schaut auf den Bildschirm und schüttelt den Kopf: "Das sind Lebensmittel. 7 Prozent, nicht 19." Dienstag, 15:30 Uhr, Shop-Konfiguration. Ohne ihre Korrektur wäre der falsche Preis live gegangen: fehlerhafte Rechnungen, falsche Steuerbeträge und eine mögliche Abmahnung nach Preisangabenverordnung.

Das Zusammenspiel von Vorsteuer und Umsatzsteuer ist die Grundlage für die Preisberechnung im Shop: Welcher Steuersatz gilt für welches Produkt, und wie wird daraus der korrekte Bruttopreis?

Bruttopreis = Nettopreis × (1 + Steuersatz)

Kaffeebohnen (Nettopreis 8,36 €, ermäßigt 7 %): 8,36 × 1,07 = 8,9452 → gerundet 8,95 €

Smartphone (Nettopreis 419,33 €, Regelsatz 19 %): 419,33 × 1,19 = 499,0027 → gerundet 499,00 €

Drei typische Fehlerquellen:

1. Steuersatz verwechselt - genau das, was Hà korrigiert hat
2. Steuersatz als Betrag addiert statt als Faktor multipliziert: 8,36 + 0,07 = 8,43, aber richtig ist 8,36 × 1,07 = 8,95
3. Zwischenergebnis zu früh gerundet - immer erst das Endergebnis auf zwei Dezimalstellen runden

19 % oder 7 %?

Regelsteuersatz 19 % gilt für die meisten Waren: Smartphones, Ladekabel, Schutzhüllen, Kopfhörer.

Ermäßigter Satz 7 % gilt für Güter des täglichen Bedarfs nach § 12 Abs. 2 UStG: Lebensmittel (Kaffeebohnen, Bio-Tee, Mehl), Bücher, Zeitungen.

Faustregel: Was du essen, trinken oder lesen kannst, hat meistens 7 %.

⚖️ Vergleich im Kopf: Kaffeebohnen im Online-Shop: 7 %. Kaffee to go im Café: 19 %. Worin liegt der Unterschied, obwohl beides "Kaffee" ist?

Was die Preisangabenverordnung vorschreibt

Die Preisangabenverordnung (PAngV) schreibt für jeden Artikel im Online-Shop fünf Pflichtangaben vor:

1. Bruttopreis inklusive Umsatzsteuer als auffälligster Preis (§ 3 Abs. 1 PAngV)
2. Hinweis auf die enthaltene Steuer (z. B. "inkl. MwSt.") (§ 6 Abs. 1 PAngV)
3. Versandkosten direkt genannt oder verlinkt (§ 6 Abs. 2 PAngV)
4. Grundpreis je Mengeneinheit (kg/l/m/m²) für Produkte, die nach Gewicht/Volumen/Länge angeboten werden (§ 4 PAngV). Für die Kaffeebohnen-Packung mit 250 g muss also zusätzlich „35,80 €/kg" angegeben sein.
5. Niedrigster Preis der letzten 30 Tage als Bezugsgröße bei jedem Streichpreis bzw. jeder Rabattaktion (§ 11 PAngV, sogenannte Omnibus-Pflicht seit 28.05.2022)

Fehlt eine dieser Angaben, droht eine Abmahnung. Bei falschem Steuersatz stimmt zusätzlich jede Rechnung nicht, und Geschäftskunden verlieren ihren Vorsteuerabzug.

Drei Produktseiten auf dem Prüfstand

Produkt A - Smartphone X12: "499,00 € inkl. 19 % MwSt., zzgl. Versand (4,99 €)" Bruttopreis korrekt (419,33 × 1,19 = 499,00), Steuerhinweis vorhanden, Versandkosten genannt. Vollständig.

Produkt B - Bio-Tee 100 g: "5,99 € inkl. MwSt." Bruttopreis und Steuerhinweis vorhanden, aber die Versandkosten fehlen komplett. Unvollständig.

Produkt C - Kaffeebohnen 250 g: "9,95 € inkl. 19 % MwSt., zzgl. Versand" Hàs Korrektur von vorhin: Steuersatz falsch (19 statt 7 %), Bruttopreis deshalb zu hoch (richtig wäre 8,95 €). Doppelt fehlerhaft.

🧑‍🏫 Erkläre es im Kopf: Eine neue Person im Team fragt: "Reicht es nicht, einfach den Nettopreis plus Steuer in den Shop zu tippen?" Wie erklärst du in drei Sätzen, was alles stimmen muss, damit die Preisauszeichnung korrekt ist?